첫해 세금보고

미국 이민 첫해에 미국에 랜딩 하시기 전 한국 소득이 높은분일 수록 Dual-Status 보고는 유리합니다. 즉 첫해에 미국 거주가 짧을 수록 (여름이후 미국 입국시) Dual 보고가 유리할 것입니다. 

또한 부부가 별도로 세금보고를 해야하는 몇몇 특별한 케이스들이 있습니다. 이것은 납세자분들이 더 잘알고 계십니다. 

한국에서 비지니스를 하시다가 해당 비지니스 전체 또는 지분을 정리하신 경우에도 Dual 보고가 유리합니다. 왜냐면 이런경우 Form 5471 등 일반보고를 했을경우 보고해야할 것들이 너무 많기 때문입니다. 

한편, Full-year의 선택은 항상 가능한 것이 아닙니다. 미혼이거나 부부 중 한명만 영주권을 받았다면 미국 첫해 세금보고가 반드시 Dual-Status로 보고 되어야 합니다. 

미국 이민 첫해에 한국 거주가 길었다고 해도 한국 소득에 대해서는 Foreign Tax Credit이 가능합니다. 즉, 한국에서 낸 세금이 많았다면 구지 Dual-Status 보고를 하실 필요는 없습니다. 그러나 실무에서는 한국에서 충분히 세금을 냈다고 하셨는데 미국기준으로는 그것이 부족하여 추가 세금을 내야하는 경우도 종종 목격 됩니다. 

기본적으로 Full-year Tax return은 한국 거주 기간이 짧을 수록 유리합니다. 예를들어 한국에서 이전년도에 이미 직장과 소득기반을 정리하고 다음해 초에 미국에 입국하셨다면 구지 Dual 보고를 하실 필요는 없을 것입니다. 

또한 자녀가 많고 자녀들도 영주권을 받고 SSN이 있다면 Full-year 보고가 유리할 수 있습니다. 그러나 자녀가 여러명이여도 여름이후 미국에 입국했고, 당해 한국소득이 많았다면 자녀의 수는 의미가 없읍니다. 

(특이한점) full-year 선택은 기혼자만 가능합니다. 결혼하지 않으신 미혼 이민자의 세금보고는 Full-year 선택이 아닙니다. 또한 부부라해도 부부가 함께 영주권의 취득 또는 한명은 먼저 취득하고 나중에 취득한분이 MFJ로 보고할때만 Full-year 선택이 가능합니다.  

미국 세금보고는 어렵습니다. 특히 미국 이민오셔서 마주하는 첫해 세금보고는 더욱 그렇습니다. 그리고 어떻게 하냐에 따라 그 차이는 매우 큽니다. 미국 첫해 세금보고를 맡기실때 조심하셔야 할 부분은요.

1. 183일 이상 거주했음에도 무조건 Dual 보고가 된다고 하는 곳

2. 수수료가 높은 Dual tax retun만 집요하게 강요하는 곳

3. 첫해 보고에 대해 체계적으로 설명이 어려운곳

4. 최종 Papaer filing report를 제공해주지 않는 곳

영주권 취득과 미국 랜딩 이후 세금보고를 준비하시면서 Dual-Status 신고의 판단 이외에 해외금융계좌신고 FBAR, FATCA 신고도 신경 쓰셔야 합니다. 해당사항은 다른 페이지에 명확히 소개하고 있습니다.