수정세금보고 (1040-X)와 관련된 주요 7가지 궁금증

어떨 때 미국 세금보고를 수정해야 하나요?

이미 제출한 보고서를 변경하거나 조정해야 하는 경우 수정 보고서를 제출할 수 있습니다 . 양식 1040-X로 제출되게 됩니다. 원래 신고서에 납세자 구분, 부양가족, 총 소득, 공제 또는 세액공제 등 특정 항목을 잘못 신고한 경우 신고서를 수정해야 해요. 그러나 계산적 오류로 인한 것은 반드시 보고서를 수정할 필요가 없습니다. IRS가 이를 정정해서 레터를 보내 줄 것입니다. 그러나 W-2, 1099, 1095-A 양식과 같은 필수 자료를 미스 했을 때는 가급적 빨리 수정 보고서를 제출하는 것이 좋습니다.

 

IRS (미국 국세청)에서 통지 또는 레터를 받았습니다. 수정보고서를 보내야 하나요?

아니예요. IRS에서 레터를 받았다고 해서 무조건 수정보고를 작성해서 파일링 해야 하는 것은 아닙니다. 간단한 실수라면 IRS나 State 정부에서 직접 수정해서 “이렇게 바꿀껀데 동의하니?” 하고 물어오는 경우가 있습니다. 그럴 때는 정부의 의견이 맞다는 그렇게 따르면 됩니다. 또한 심각한 오류로 인해 정부에서 세금보고 관련 레터를 받을 수도 있습니다. 그렇다고 무조건 수정보고 하는 것은 아닙니다. 레터를 꼼꼼히 읽어 보시고 그들이 권고하는 방향대로 조치를 하세요. 물론 그 중 하나의 권고사항이 수정보고 일 수는 있습니다.

 



 

Status 가 변경되었습니다. 수정보고 해야 하나요?

세금보고상의 지위(Status), 예를들면 처음에 Single로 보고했는데 이후 MFJ로 바꾸기를 원하신다면 이때는 1040X를 통해 수정보고를 해야 합니다.

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수정보고를 보낸 후 나의 세금보고가 변경된 것을 확인 할 수 있나요?

IRS와 State 정부에서는 수정보고후에 그 수정보고가 정확히 접수되었고 처리가 되었다면 그 어떤 다른 액션을 취하지 않습니다. 그렇기에 수정보고를 통해 추가세금을 내거나 Refund가 된다면 모를까 수정이 완료되었는지 확인하지는 못합니다. 일반적으로는 금전적 거래를 통해 그것을 확인하게 됩니다. (팁! 거래를 확인하기 위해 Check로 보내시면 금액이 빠져나가는 것을 은행거래를 통해 알 수 있어요.) 그럼에도 꼭 확인을 해보고 싶다면, IRS 홈페이지에 “Where’s My Amended Return?” 이라는 페이지가 있습니다. (링크, https://www.irs.gov/filing/wheres-my-amended-return) 이곳에서 확인이 가능합니다.

 

1040X를 위한 정확한 Instruction을 알려주세요.

네. IRS에서는 1040X를 작성하는 방법에 대해 공식적으로 Instruction 을 갖고 있습니다. . (링크, chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040x.pdf) 이곳에서 확인 하시고 직접 보고 하실 수 있습니다. 내용이 조금 복잡하다 느끼실 수 있지만 감각이 있으신 분이라면 혼자서 충분히 할 수 있기도 합니다. 한번 살펴보세요.

 

정확한 수정보고를 위한 팁을 주세요

중요한 것은 이전상황(바뀌기 이전)과 현재상황(바뀐 이후)가 구분되어 계산을 해야 합니다. 예를들면 이전에 1만불을 Refund 받았는데, 새로운 소득이 부가되면서 세금이 3천불을 받는 보고서로 변경되었다면, IRS에 내야 할 금액은 3천불이 아닌 7천불입니다. 당연하지요. 그런데 이런 단순 계산만 있는 것은 아닙니다. 소득이 늘면서 세율 자체가 올라갑니다. 그리고 소득이 늘면서 기존에 저소득자로 받았던 Credit들이 줄거나 아예 없어질 수도 있습니다. 그러다 보니 증가된 소득에 비해 세금이 상당히 많이 더 부과되기도 합니다.

또한, 내야할 세금이 있다면 이것은 벌금과 이자도 부과된다는 것을 알아야 합니다. 물론 수정 세금보고서 자체에는 벌금과 이자를 계산하지 않는 것이 일반적입니다. 그러나 향후 IRS나 State 정부에서는 그것을 계산하여 다시 부과 될 가능성이 높습니다.

 

수정보고는 원래 어려운가요??

수정보고는 일반보고와 달리 더 복잡한 것이 일반적입니다. 원래 흰 종이에 그림을 그리는 것보다 이미 그려진 그림을 지우고 새로운 그림을 그리는 것이 더 어렵잖아요. 세무전문가 입장에서도 수정 세금보고는 보통 2~3년차 이내의 초보 전문가들이 손쉽게 완성하지 못하는 경우도 많습니다. 기존 세금보고와 새로운 세금보고와의 관계에서 얼마를 Due 하거나 Pay 해야 하는지 헷갈리는 경우가 있기 때문에 그래요. 또한 Status가 바뀌거나 거주자/비거주자가 변경되어야 한다면 그것은 세금보고 전체가 모두 바뀌는 결과를 초래합니다.

수정보고 뿐만 아니라 미국 세금보고는 한국의 그것과 달리 상당히 복잡하고 어려운 것이 사실입니다. 그러나 혼자 할 수 있다면 그리고 본인의 보고가 간단하다면 충분히 혼자 할 수도 있어요. 그럼에도 수정보고 할 것이 생겼거나 IRS나 State 정부에서 레터 또는 경고를 받았다면 그때부터는 전문가에게 맡기는 것을 고려해 봐야 합니다. 무언가 잘못되었거나 놓치고 있다는 뜻입니다. 그것은 다른 표현으로 이제 본인의 상황이 혼자서 세금보고 할 수준을 넘어 섰다는 뜻이기도 합니다. 이때부터는 전문가에게 맡기시는 것을 고려해 보세요.