식사 비용을 비지니스 비용으로 처리하는 방법

출장 중이거나 간단한 식사가 필요하거나 중요한 고객을 저녁 식사로 초대할 계획이라면 식사는 일반적인 비즈니스 비용입니다. 사업주에게 좋은 소식은 많은 경우 식사비를 탕감하고 납세 의무를 줄일 수 있다는 것입니다. 그러나 업무상 식사비 공제는 복잡할 수 있으며 모든 식사비가 동일하지는 않습니다. 자격 요건을 알면 중소기업 소유자가 국세청(IRS)에 세금을 신고할 때 문제를 피하는 데 도움이 될 수 있습니다.

 



 

식사비와 접대비는 세법에 함께 포함되는 경우가 많습니다. 접대비는 일반적으로 공제가 되지 않지만, 식사비 공제를 통해 업무상 식사비의 일부를 회사 비용으로 공제할 수 있습니다. 식사비를 탕감하면 과세 대상 소득이 줄어들고 , 이는 납세자가 세금 고지서를 절약할 수 있음을 의미합니다. 당신의 식사가 적합한 조건이라면 세금 공제를 받으실 수 있습니다. 식사의 성격에 따라 식사 비용의 100% 또는 50%를 공제할 수 있습니다.

 

공제되는 식사비는 무엇일까요?

불행히도, 기업용 신용카드로 식사비를 지불하고 공제를 받는 것은 그리 간단하지 않습니다. 식사비 탕감 청구 시 일부 엄격한 규칙과 요건이 적용됩니다.

식사 비용이 공제되려면 다음 규칙을 준수해야 합니다.

• 식사는 업무상 목적에 부합해야 합니다.
• 식사에는 사업주나 직원이 참석해야 합니다.
• 식사는 호화롭거나 사치스럽지 않아야 합니다. 즉, 사실과 상황에 근거하여 합리적이어야 합니다.
• 여행 식사는 집을 떠나 여행하는 동안 업무의 일환으로 멈춰 휴식을 취하거나 충분한 수면을 취해야 하는 경우에만 발생합니다.

 

현행 및 변경 세법 적용

세법은 끊임없이 변화하고 있으며 이를 따라가기가 어렵다고 해서 혼자가 아닙니다. 2017년 TCJA(세금 감면 및 고용법)는 미국 세법을 전면적으로 개편했습니다. 이로 인해 식사 및 오락에 대한 규칙이 변경되었습니다.

팬데믹 기간 중 짧은 기간 동안 대부분의 식사비를 100% 탕감하는 임시 규정이 적용되었습니다.

그러나 이 규칙은 2023년 1월 1일에 만료되었으며 업무상 식사에 대한 처리는 TCJA 규칙으로 되돌아갔습니다.

세금 감면 및 고용법에 의해 시행된 변경 사항 중 하나는 다양한 유형의 비즈니스 식사 분류와 공제 방법이었습니다.

비용 유형	공제액 %
고객 접대(스포츠 행사, 콘서트 등)	공제액 0%
고객과의 비즈니스 식사	50% 공제
사무실 간식 및 식사	50% 공제
출장 중 식사	50% 공제
사무실 파티 또는 팀워크 강화 행사를 위한 식사	100% 공제 가능

그런데 어떻게 사업 비용을 부분적으로만 공제할 수 있나요? 이 규칙은 세금 신고서에 사업 활동을 보고하는 경우에만 적용됩니다. 세금 전문가나 세금 소프트웨어를 사용하는 경우 해야 할 일은 다음 사항을 확인하는 것뿐입니다.

• 식사비는 법인계좌를 통해 지불되며,
• 비즈니스 식사를 ​​분류하고 총계를 함께 표시합니다.

세무 대리인 또는 소프트웨어는 귀하의 세금 신고서에 제한 사항을 적용합니다.

 



 

세금 코드를 해석하고 적용하는 것은 까다로울 수 있으므로 식사 공제가 실제로 어떻게 작동하는지에 대한 몇 가지 일반적인 예는 다음과 같습니다.

 

여행 중 식사

당신은 이웃 주에서 열리는 일일 회의에 참석하기 위해 여행합니다. 출장 기간이 길어서 집에서 하룻밤을 보내야 합니다. 회의장으로 운전하는 동안 당신은 식사를 하기 위해 멈춰 섰습니다. 회의 장소에서 잠을 자고 집으로 운전해서 돌아오는 길에 또 다른 식사를 합니다.

출장 중이고 상당한 휴식을 위해 잠시 멈춰야 하므로 두 식사 모두 감면 대상이 됩니다.

 

잠재 고객을 만나다

귀하의 비즈니스에 관심이 있는 사람으로부터 이메일을 받았습니다. 이 사람은 세부 사항을 논의하기 위해 직접 회의 일정을 잡아달라고 요청합니다.

이 회의는 현지 레스토랑에서 이루어집니다. 식사 비용은 두 사람 모두 또는 본인만 지불할 수 있으며 해당 식사는 새로운 고객 확보를 위한 비즈니스 목적이므로 지불한 금액에 대해 레스토랑 식사 공제를 받을 수 있습니다.

 

고용주의 편의를 위해 식사 제공

직원들에게 식사를 제공하는 경우 음식 가격의 일부를 공제할 수 있습니다. 그러나 식사는 보상이 아닌 이유로 제공되어야 하며, 이는 노동에 대한 보상이 될 수 없음을 의미합니다. 또한 식사는 고용주의 편의나 이익을 위한 것이어야 합니다.

이 테스트를 통과한 식사의 예는 다음과 같습니다.

• 그렇지 않으면 직원들이 합리적인 시간에 식사를 할 수 없습니다. 예를 들어 근처에 음식을 살 수 있는 편의점이나 식료품점이 없습니다.
• 직원들이 식사 중에 대기하고 음식을 제공할 준비가 되어 있어야 합니다.
• 최대 작업량은 식사 시간에 발생하는 경향이 있어 직원들은 짧은 식사를 해야 합니다.
• 당신은 요식업을 운영하며 퇴근 직전이나 퇴근 직후에 음식을 제공합니다.

 

회사 명절 파티 식사

회사 파티를 위해 음식을 구매하는 경우, 행사 음식 비용의 100%를 공제할 수 있습니다. 여름에 소풍을 열거나 겨울에 명절 파티를 열 때 음식 비용을 사업 비용으로 처리할 수 있습니다.

 

피해야 할 일반적인 실수

식사 상각과 관련하여 피해야 할 가장 큰 실수는 적절한 기록을 유지하지 않는 것입니다. 식사에 관한 관련 정보를 기록하지 않으면 감사 시 공제 청구가 무효화될 수 있습니다. 또 다른 일반적인 실수는 자격이 없는 식사를 취소하려고 시도하는 것입니다. 고객이 있는 곳으로 운전해서 가는 도중에 점심을 먹는다면, 근무 시간 중에 발생한 경우라도 업무상 식사 공제를 받을 수 없습니다. 식사 자체가 신규 고객 확보 등 사업적 목적에 부합하지 않았기 때문이다.  여행 비용과 관련된 식사는 상당한 수면이나 휴식이 필요한 장기 여행의 일부인 경우에만 공제 가능하다는 점을 기억하십시오.