매사추세츠 세금보고 특이사항

매사추세츠 거주자는 ① 주소지(domicile)가 매사추세츠인 사람, 또는 ② 주소지가 다른 곳이어도 매사추세츠에 연중 사용 가능한 주거지(permanent place of abode)를 유지하면서 한 해에 183일을 초과해 체류한 사람입니다. 거주자는 전세계 소득을 Form 1로, 비거주자·부분거주자는 매사추세츠 원천 소득만 Form 1-NR/PY로 보고합니다.

매사추세츠 총소득이 1인당 $8,000 이상이면 보고 의무가 있습니다(부부합산도 각자 기준). 연방 같은 표준공제는 없고 대신 인적공제(독신 $4,400, 세대주 $6,800, 부부합산 $8,800)와 부양가족 1인 $1,000, 65세 이상 본인·배우자 각 $1,700을 소득에서 뺍니다. 세율은 소득 종류와 무관하게 5%이며, 단기 양도차익만 8.5%입니다.

장기 양도차익(1년 초과 보유)은 다른 소득과 같은 5%, 단기 양도차익은 8.5%입니다. 연방의 0·15·20% 우대세율과 달리 소득이 적어도 5%가 붙고, 반대로 고소득자는 연방보다 낮습니다. 다만 급여·양도차익 등을 합한 과세소득이 $1,083,150을 넘으면 초과분에 4% 추가세가 붙어, 주택·회사 지분을 한 해에 크게 처분한 해에는 한 번에 추가세 대상이 될 수 있습니다.

매사추세츠는 연방 총소득 정의를 기준으로 하되 독자적인 가감 항목을 둡니다. 한국 소득이 있는 분에게 가장 큰 차이는 해외근로소득공제(FEIE)를 인정하지 않고, 한국에 낸 세금에 대한 외국납부세액공제도 없다는 점입니다. 반면 사회보장연금은 비과세이고 연방에 없는 렌트 공제·FICA 공제가 있습니다.

매사추세츠는 18세 이상 거주자에게 주 기준(MCC)을 충족하는 건강보험 가입을 의무화하고, 보험 없이 지낸 달에 대해 소득 수준별로 주 벌금을 부과합니다. 세금보고서에 Schedule HC를 반드시 첨부해야 하며, 63일 이하의 공백은 벌금이 없습니다. 반대로 렌트 공제, FICA 공제, 자녀·부양가족 $440 크레딧, 시니어 서킷브레이커 같은 매사추세츠만의 혜택도 있습니다.

매사추세츠 한인에게 많은 쟁점은 ① 보스턴·케임브리지 유학생·박사후연구원의 거주자 판정과 조약 면세, ② 한국 소득에 대한 외국납부세액공제가 없다는 점, ③ 바이오·테크 업계 스톡옵션·RSU 매각으로 한 해에 4% 추가세 구간에 들어가는 경우입니다. 주재원은 부임·귀임 연도의 부분거주자 계산이, 세입자는 렌트 공제 누락이 자주 문제가 됩니다.

매사추세츠 개인 세금보고 기한은 2026년 4월 15일입니다. 기한까지 최종 세액의 80% 이상을 납부했으면 별도 신청 없이 10월 15일까지 자동 연장되고, 80% 미만이면 연장이 무효가 되어 원래 기한부터 벌금과 이자가 붙습니다. 미보고 벌금과 미납 벌금은 각각 월 1%, 최대 25%로 연방(5%/0.5%)과 비율이 다릅니다.

매사추세츠 법인은 순소득의 8%와 유형자산·순자산 기준($1,000당 $2.60) 두 가지를 합한 법인 엑사이즈를 내며 최소 $456입니다. S-Corp는 총수입 $600만 이상이면 2~3%의 법인 단계 세금이 추가되고, LLC는 소득세 대신 매년 $500의 연례보고 수수료를 냅니다. 세일즈택스는 주 단일 6.25%이고 지방세는 없으며, 시 소득세도 없습니다.